廣州市人民政府關(guān)于2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告廣州市人民政府關(guān)于2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告——2021年9月27日在廣州市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第五十五次會議上廣州市審計局局長 黎子良主任、各位副主任、秘書長、各位委員：　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。　　根據(jù)市委、市政府的部署和上級審計機關(guān)的工作安排，市審計局依法審計了2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，2020年，各區(qū)、各部門以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、廣州重要講話和重要指示批示精神，堅定不移貫徹新發(fā)展理念，認真落實省委“1+1+9”工作部署和市委“1+1+4”工作舉措，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，推進“雙區(qū)”建設(shè)、“雙城”聯(lián)動，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，圓滿完成三大攻堅戰(zhàn)任務(wù)，經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進，較好地執(zhí)行了廣州市第十五屆人民代表大會第五次會議批準的2020年預(yù)算，推動實現(xiàn)老城市新活力、“四個出新出彩”取得階段性成效，決勝全面建成小康社會取得決定性成就，經(jīng)濟社會發(fā)展取得新的重大進展。　　——堅持落實積極財政政策。堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，推動積極財政政策更加積極有為，預(yù)算收支執(zhí)行情況良好，全市經(jīng)濟社會運行保持總體平穩(wěn)，完成了年度主要目標任務(wù)。市本級一般公共預(yù)算收入增長0.58%，支出增長5.26%，對各區(qū)轉(zhuǎn)移支付增長12.37%，有力增強基層財政保障能力。　　——疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果。新冠肺炎疫情發(fā)生后，市人大常委會第一時間授權(quán)市政府在市人民代表大會召開前推進預(yù)算正常執(zhí)行，依法做好疫情防控、經(jīng)濟發(fā)展、民生事業(yè)等資金保障工作，為市政府出臺暖企扶持措施及后續(xù)疫情防控資金提供保障。市財政局組織各部門進一步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，全國“兩會”后，對市本級項目進行全面梳理，騰出一般公共預(yù)算資金22.15億元、政府性基金預(yù)算資金3.13億元、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金3000萬元重新作安排。加大援企穩(wěn)崗力度，階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和職工基本醫(yī)療保險費532億元，開展補貼性職業(yè)技能培訓118.96萬人次。　　——有力保障重點領(lǐng)域和民生事業(yè)。2020年市級財政共投入711.16億元發(fā)展民生事業(yè)，較上年增長22.26%。其中，分別投入218.55億元、220.87億元、165.28億元、106.46億元用于發(fā)展教育事業(yè)、完善社會保障體系、健全衛(wèi)生健康服務(wù)機制、打造平安有序都市生活圈，加快補齊民生發(fā)展短板，實現(xiàn)全面建成小康社會目標。堅持“三保”支出預(yù)算優(yōu)先安排順序，確保全市各級基本民生預(yù)算不留“缺口”。2020年各區(qū)“三保”年初預(yù)算合計491.48億元，累計支出521.98億元，支出率達106%。　　——圓滿完成三大攻堅戰(zhàn)任務(wù)。2020年市級財政共投入298.24億元推動三大攻堅戰(zhàn)，較上年增長26.20%。一是全面落實堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)三年行動方案，投入22.69億元推進幫扶援建工作，其中幫助貴州省黔南布依族苗族自治州（以下簡稱黔南州）、畢節(jié)市所有貧困縣和村超200萬人脫貧，梅州、清遠477個省定貧困村和2.94萬戶建檔立卡貧困戶達到出列標準。二是按照最嚴格生態(tài)環(huán)境保護制度要求，投入140.55億元推進污染防治工作，推動黑臭水體剿滅戰(zhàn)、凈土防御戰(zhàn)和藍天保衛(wèi)戰(zhàn)取得新成效。三是穩(wěn)妥推進隱性債務(wù)化解，安排政府債務(wù)還本付息支出135億元，截至2021年4月底存量隱性債務(wù)初步實現(xiàn)全面化解。　　——依法全面履行審計監(jiān)督職責。堅持黨對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，聚焦國家和省、市重大經(jīng)濟政策貫徹執(zhí)行及財政財務(wù)收支真實合法效益主責主業(yè)，以強有力的審計監(jiān)督保障政策措施落實，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。創(chuàng)新審計方式方法，利用大數(shù)據(jù)分析揭示規(guī)律性、普遍性、苗頭性問題，高質(zhì)量推進審計全覆蓋。對2019年度審計工作報告反映的489個問題，有關(guān)區(qū)、部門和單位落實審計整改主體責任，采取完善規(guī)章制度、清理和追繳資金、規(guī)范財務(wù)和資產(chǎn)管理等措施，除個別問題因涉及征地拆遷補償、歷史遺留問題等原因尚持續(xù)推進整改中，其余問題已完成整改。　　一、財政管理審計情況　　（一）市級財政管理審計情況。　　對市級2020年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。市級決算草案（報表）反映，2020年市級一般公共預(yù)算總收入2047.11億元、總支出2042.66億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)4.45億元；市級政府性基金總收入1416.09億元、總支出1298.05億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余118.04億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入80.57億元、總支出79.05億元，年終結(jié)余1.52億元；市級財政專戶管理資金總收入34.29億元、總支出18.5億元，年終結(jié)余15.79億元。從審計的情況看，市財政局通過加強管理，落實積極財政政策，促進了財政可持續(xù)發(fā)展，有力保障了全市統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作，但在財政資源統(tǒng)籌、財政改革與各項管理、全面實施預(yù)算績效管理方面還需進一步規(guī)范。　　1．財政資源統(tǒng)籌工作有待加強。一是預(yù)算單位7.04億元沉淀資金未及時盤活。其中，市財政部門未及時收回1個預(yù)算單位申請上繳的歷年沉淀資金1789.06萬元統(tǒng)籌使用；1個部門、5個下屬單位未及時上繳非稅收入6.60億元；3個部門、1個下屬單位未及時清理、上繳存量資金或住房基金等2625.58萬元。二是3個部門、4個下屬單位負責征收的非稅收入未能應(yīng)收盡收，應(yīng)收未收1.70億元。　　2．財政改革與各項管理工作有待改進。一是推進財政事權(quán)和支出責任劃分改革工作緩慢，未有效督促業(yè)務(wù)主管部門制定4個領(lǐng)域的改革方案。二是預(yù)算分配管理的時效性不高，未在規(guī)定的30天內(nèi)將8.30億元上級轉(zhuǎn)移支付資金下轉(zhuǎn)至區(qū)，平均耗時84天，最長耗時194天。三是財政核算不夠規(guī)范，未及時足額計提2020年國有土地收益基金7.39億元。　　3．全面實施預(yù)算績效管理工作有待提升。一是未及時督促相關(guān)部門在績效管理平臺填報3190個項目的績效自評及績效運行監(jiān)控情況；未及時督促47個部門完成填報部門整體自評、整體支出績效運行監(jiān)控情況。二是未嚴格審核10個部門設(shè)定的項目績效指標，存在量化指標個數(shù)未達要求、量化值不合常理或明顯偏低問題。　　（二）區(qū)級財政管理審計情況。　　對1個區(qū)2020年度財政管理和收支情況進行了審計。從審計的情況看，該區(qū)財政管理和收支情況總體較好，有效發(fā)揮財政穩(wěn)定經(jīng)濟和社會大局的關(guān)鍵作用，但在預(yù)算編制和執(zhí)行、全面實施預(yù)算績效管理方面仍需改進。　　1．預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范。一是審核部門預(yù)算草案不夠嚴格，1個部門有1.60億元屬于基層單位的預(yù)算支出未在年初而是在年中細化至相關(guān)基層單位。二是3個執(zhí)收單位應(yīng)征繳未征繳非稅收入175.91萬元。三是截至2020年底，區(qū)財政部門未按規(guī)定計提國有土地收益基金5789.85萬元。　　2．全面實施預(yù)算績效管理工作推進不夠到位。區(qū)財政部門組織指導(dǎo)預(yù)算績效管理工作不夠到位。一是4個部門未制定本部門的績效管理辦法及實施細則。二是7個部門的37個項目績效指標設(shè)置模糊，未作量化。三是10個部門的14個項目產(chǎn)出指標、效益指標下設(shè)的個性指標中，量化指標比例未達到規(guī)定的50%。四是1個部門1個項目的績效目標未根據(jù)預(yù)算調(diào)整作相應(yīng)調(diào)整。　　此外，區(qū)財政還存在1188.54萬元往來款長期掛賬未及時清理問題。　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況　　2020年度，市級部門和單位財政撥款預(yù)算執(zhí)行率99.42%，比上年度提高0.91個百分點。對其中28個市級部門和單位（以下簡稱部門）2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，并延伸審計了101個下屬單位。從審計的情況看，各部門的預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但在預(yù)決算編制、落實過緊日子要求、資金管理使用、財務(wù)核算方面仍存在一些問題。　　（一）預(yù)決算編制不夠規(guī)范。3個部門、2個下屬單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)計數(shù)編入部門年初預(yù)算草案，實際結(jié)轉(zhuǎn)2021.19萬元；1個部門、1個下屬單位分別未編制收支預(yù)算263.13萬元、非稅收入預(yù)算499.79萬元；4個部門、3個下屬單位存在701.15萬元預(yù)算編制不真實、不準確或超支出標準等問題；1個部門決算報表數(shù)據(jù)不準確。　　（二）落實過緊日子要求不夠到位。4個部門超標準配置臺式電腦、打印機等辦公設(shè)備480臺，2個下屬單位超標準配置辦公用房224.79平方米；1個下屬單位超預(yù)算列支報刊訂閱、辦公用品等費用105.05萬元；4個下屬單位存在10.11萬元超預(yù)算列支公務(wù)用車運行維護費、多付租車費用、未按規(guī)定向個人收取交通車乘車費用等問題。此外，9個部門、27個下屬單位還存在公務(wù)用車管理系統(tǒng)信息錄入不準確或未公示公務(wù)用車信息、公務(wù)用車費用報銷未附公務(wù)用車管理系統(tǒng)導(dǎo)出的費用清單等執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定不嚴格的問題。　　（三）資金管理使用不夠規(guī)范。3個部門、3個下屬單位存在1255.20萬元在項目間調(diào)劑未報財政部門審批、超范圍列支費用等問題；5個部門、1個下屬單位存在提前支付款項714.21萬元、未及時完成項目驗收及結(jié)算等問題；1個部門、6個下屬單位存在182.88萬元未據(jù)實列支福利費、在下屬單位或其他單位列支費用等問題。　　（四）財務(wù)核算存在薄弱環(huán)節(jié)。4個部門、6個下屬單位存在3948.71萬元會計核算不準確、不規(guī)范等問題；2個部門、7個下屬單位往來款1399.25萬元長期掛賬未及時清理；3個部門存在21.70萬元費用報銷審批不嚴或者附件不齊全問題。　　從審計的情況看，上述問題有的多年重復(fù)出現(xiàn)，反映出部分部門預(yù)算編制還不夠規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行還不夠嚴格，對下屬單位監(jiān)督責任還未有效落實，主要表現(xiàn)在：　　一是預(yù)算編報和審核把關(guān)不夠嚴格。一些部門對規(guī)范預(yù)算編制意識不強，對相關(guān)規(guī)定理解不到位；預(yù)算編制未能與部門工作規(guī)劃有機結(jié)合，預(yù)算編制的前瞻性、計劃性不足，財政部門對部門預(yù)算管理及審核把關(guān)仍不夠嚴格。　　二是預(yù)算績效管理機制尚未健全。部分部門未建立健全預(yù)算績效管理機制，對專項資金重投入輕管理、重支出輕績效；對一些執(zhí)行鏈條長、環(huán)節(jié)多、涉及面廣的資金未進行有效跟蹤監(jiān)管，未嚴格按照績效指標執(zhí)行預(yù)算，影響財政資金使用效益。　　三是財務(wù)管理能力有待提高。近年來，中央財政推出全面預(yù)算績效管理、政府會計制度等改革措施，一些部門財務(wù)管理建設(shè)相對滯后，財務(wù)人員對政策的認識和研究不夠到位，未能做好新舊政策的銜接轉(zhuǎn)換工作，實施效果未達預(yù)期。　　四是非稅收入管理仍不到位。部分部門未切實履行執(zhí)收單位主體職責，未嚴格按照規(guī)定的非稅收入征收項目、范圍和標準進行征收，未建立健全機制確保非稅收入應(yīng)收盡收，對于欠收的非稅收入，未按規(guī)定實施催收，催收手段有限、力度不足。　　五是內(nèi)部控制制度不夠健全。部分部門對內(nèi)部控制工作重視程度不夠，未建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，缺乏嚴格規(guī)范管理，責任落實也不到位，有的問題屢審屢犯。　　三、重點專項資金和政府投資項目審計情況　　（一）重點專項資金審計情況。　　對全市2020年度社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。從審計的情況看，我市相關(guān)部門克服疫情影響，積極開展擴面和階段性降低或減免社保費政策，2020年全市社會保險基金總收入814.27億元，下降30.9%，各險種累計參保人次比上年增長2.33%。但存在市社會保險基金管理部門落實失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策不夠到位、部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)問題。　　1．落實失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策不夠到位。未足額向1.6萬家中小微企業(yè)返還失業(yè)保險費3647.52萬元。　　2．部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)。一是多發(fā)放失業(yè)保險金560.39萬元。向1061人次已就業(yè)并繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的人員發(fā)放失業(yè)保險金557.55萬元；向2名已死亡人員發(fā)放失業(yè)保險金2.08萬元；向1名人員多核發(fā)失業(yè)保險金0.76萬元。二是多發(fā)放失業(yè)補助金42.93萬元。向310人次已就業(yè)并以企業(yè)名義繳納社會保險的人員發(fā)放失業(yè)補助金31.27萬元；向121人次已享受失業(yè)保險待遇的人員發(fā)放失業(yè)補助金11.66萬元。　　（二）政府投資項目審計情況。　　對2個政府投資項目進行了審計，對5個部門實施或管理的建設(shè)項目進行了延伸審計。從審計的情況看，各參建單位基本能夠按照相關(guān)規(guī)定和工作要求推進建設(shè)工作，項目管理基本符合有關(guān)法律法規(guī)要求，但部分參建單位在執(zhí)行基本建設(shè)程序、建設(shè)管理、財務(wù)核算、征地拆遷方面仍存在一些問題。　　1．執(zhí)行基本建設(shè)程序不夠嚴格。4個項目未按規(guī)定報批或調(diào)整概算；1個項目在未獲得初步設(shè)計及概算批復(fù)、臨時施工復(fù)函或開工報告的情況下先行施工；231個項目未及時完成工程結(jié)算或辦理竣工財務(wù)決算。　　2．建設(shè)管理不夠規(guī)范。投資控制方面：1個項目EPC總承包合同和補充合同中的綠化工程，施工單位未按圖施工，初步審核減少建設(shè)內(nèi)容593.03萬元；1個單位對設(shè)計單位提交的施工圖預(yù)算成果文件把關(guān)不嚴，在成果文件不符合要求的情況下支付全部費用68.37萬元；3個項目費用計取缺乏依據(jù)或重復(fù)支付，多計工程款33.34萬元。工程進度方面：4個項目未按計劃開工；13個項目工程建設(shè)進度滯后，未按計劃完工或竣工。工程質(zhì)量方面：3個項目存在未按設(shè)計圖施工或使用不符合設(shè)計要求的材料等問題。施工管理方面：5個項目存在設(shè)計變更辦理時間晚于施工時間、審批手續(xù)不完善等問題。合同管理方面：1個建設(shè)單位合同簽訂不夠嚴謹，2013年至2019年簽訂的9685份管線遷改合同中，有9198份合同存在開工時間或合同簽訂時間不明、先開工后簽訂等問題。　　3．財務(wù)核算不夠規(guī)范。1個項目多計、少計工程成本分別為2744.29萬元、1364.39萬元。　　4．征地拆遷工作不夠規(guī)范。1個項目未收回用于其他項目的拆遷安置房屋價款，購置成本536.33萬元；1個項目多付征地拆遷補償款192.74萬元；1個單位部分征地拆遷檔案資料不完整，缺少拆遷范圍紅線圖、詳勘資料等依據(jù)性資料。　　四、國家、省和市重大政策措施落實跟蹤審計情況　　（一）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民專項審計情況。　　組織全市審計機關(guān)對新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況開展專項審計。截至2020年底，全市收到新增財政直達資金72.58億元，已使用71.84億元。其中：收到抗疫特別國債51.59億元，已使用51.57億元；收到正常轉(zhuǎn)移支付1.68億元，已全部使用；收到特殊轉(zhuǎn)移支付19.31億元，已使用18.59億元。未使用資金7465.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)2021年使用。　　從審計的情況看，各區(qū)、市相關(guān)部門積極應(yīng)對疫情等因素挑戰(zhàn)，加強對新增財政直達資金的分配管理，加快支出進度，落實新增財政直達資金常態(tài)化管理監(jiān)督工作，管好用好新增財政直達資金。但也發(fā)現(xiàn)個別項目推進不到位、個別企業(yè)未按項目申報用途使用資金、部分工程項目手續(xù)不完善等問題。有關(guān)區(qū)、市有關(guān)單位通過加強對項目進展常態(tài)化跟蹤檢查、加快完善項目手續(xù)等措施，基本完成整改。　　（二）促進優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。　　對各區(qū)、市相關(guān)部門落實優(yōu)化營商環(huán)境政策情況進行審計。從審計的情況看，各區(qū)、市相關(guān)部門按照市委、市政府關(guān)于全面優(yōu)化營商環(huán)境的工作部署，對接國際通行營商規(guī)則，出臺并落實一系列改革創(chuàng)新舉措，但在深化招投標領(lǐng)域改革、提升政務(wù)服務(wù)市場主體滿意度方面還有待改進。　　1．深化招投標領(lǐng)域改革方面。對全市建設(shè)工程項目招標投標情況開展專項審計調(diào)查，對一些政府投資項目執(zhí)行招標投標規(guī)定的情況進行了延伸審計。　　（1）招標管理不夠規(guī)范有效。一是逾期未退1180個項目的1307筆投標保證金共8448.13萬元。二是202個項目的招標人超限額收取投標保證金，存在提高招標門檻、排斥潛在投標人的風險。三是相關(guān)監(jiān)管部門和招標人在部分邀請招標項目中違反相關(guān)規(guī)定，違規(guī)縮短302個項目招標文件發(fā)售期和149個項目備標期。四是評標定標工作效率有待提升。2013年至2018年，公開招標項目評標定標階段平均耗時整體呈下降趨勢，從43天降至30天，但2019年出現(xiàn)反彈，達到32天，該階段工作效率有待進一步提升。五是7個非電子化招標項目的招標人現(xiàn)場接收投標申請或發(fā)售招標文件的登記管理不規(guī)范，招標人未按規(guī)定對已簽到的投標人信息進行有效保護。　　（2）評標管理存在不足。一是部分評標專家應(yīng)回避未回避，有1294名專家填報的應(yīng)回避單位信息未包括其三年內(nèi)所在工作單位，有117名評標專家參加215個項目評標時應(yīng)回避未回避。二是部分超齡專家仍參與項目評審。三是評標專家出席率低，2015年至2019年，廣州市政房建類專家?guī)熘泄渤槿＜?5.16萬次，出席13.04萬次，總體出席率僅24%。　　（3）行業(yè)管理有待改進。一是電子化招標項目比例有待進一步提高。2013年至2019年公開招標的項目中，有33%實行電子化招標。2019年6月，深化招投標領(lǐng)域改革試點實施方案要求推廣擴大電子招標投標范圍，當年比例提高至51%。二是招標投標“評定分離”制度試行工作推進緩慢，各行政主管部門除在各自行業(yè)小部分項目試點外，均未出臺“評定分離”實施細則、操作指引類文件用于指導(dǎo)招標人建立健全內(nèi)控程序和決策約束機制。　　（4）交易系統(tǒng)和數(shù)據(jù)信息不夠完善。一是交易系統(tǒng)部分功能不完善，不具備記錄部分操作環(huán)節(jié)關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息、導(dǎo)出可技術(shù)分析的投標文件文本等功能，不利于招標投標市場發(fā)展宏觀數(shù)據(jù)分析。二是部分企業(yè)的統(tǒng)一社會信用代碼采集不全。　　（5）執(zhí)行招標投標規(guī)定不夠嚴格。5個項目存在違規(guī)分包問題；1個項目合同實質(zhì)性條款與招標文件不一致，導(dǎo)致多付預(yù)付款41.69萬元；1個項目將已完成的設(shè)計內(nèi)容重復(fù)編入了項目招標文件；1個部門、5個下屬單位未督促24個項目的參建單位按照招標文件的要求提交銀行履約保函或履約保證金合計1.84億元。　　2．提升政務(wù)服務(wù)市場主體滿意度方面。一是打造“智慧政務(wù)”平臺建設(shè)不夠到位。3個部門合共6項事項應(yīng)進駐未進駐市政務(wù)服務(wù)中心、未納入“一窗式”集成服務(wù)；未形成涵蓋政務(wù)服務(wù)全域、數(shù)據(jù)實時共享的信息交換體系，74條數(shù)據(jù)主題信息未在信息交換系統(tǒng)顯示。二是推行政策兌現(xiàn)“一門式”辦理不夠到位。市級專項資金統(tǒng)一管理平臺欠缺“撥付”環(huán)節(jié)的兌現(xiàn)服務(wù)功能模塊，影響撥付數(shù)據(jù)的歸集和統(tǒng)計分析；未實現(xiàn)政策兌現(xiàn)集成服務(wù)，7個部門的8項市級財政專項資金未通過統(tǒng)一管理平臺進行申報受理；3個部門未在統(tǒng)一管理平臺以及市政府門戶網(wǎng)站“營商廣州”（現(xiàn)改名為“營商環(huán)境”）專欄公開5項市級財政專項資金的分配、執(zhí)行情況和項目實施結(jié)果。　　（三）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況。　　對全市2020年促進就業(yè)優(yōu)先政策落實情況進行審計。從審計的情況看，相關(guān)部門能夠圍繞中央和省、市各項穩(wěn)定和促進就業(yè)優(yōu)先政策，積極推進促進就業(yè)優(yōu)先政策措施落實，多措并舉促進各類群體就業(yè)，但在創(chuàng)業(yè)擔保貸款及促進重點群體就業(yè)等政策措施落實、就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金安排使用、就業(yè)服務(wù)和職業(yè)技能提升、就業(yè)失業(yè)監(jiān)測方面還存在一些問題。　　1．創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策措施落實方面。一是貸款實際發(fā)放情況與預(yù)測目標差距較大，擔保基金效果未充分發(fā)揮。截至2020年8月底實際發(fā)放個人貸款3827萬元、小微企業(yè)貸款5403萬元，分別占全年預(yù)測目標的11%、6%。二是1個單位未按規(guī)定按季貼息，經(jīng)辦銀行在2019年8月至2020年1月期間發(fā)放的貸款，該單位截至2020年8月底仍未支付貼息。　　2．促進重點群體就業(yè)政策落實方面。1個部門未設(shè)置托底公益性崗位及貫徹落實托底公益性崗位社會保險補貼政策；也未督促7個覆蓋鄉(xiāng)村的區(qū)制定鄉(xiāng)村公益性崗位實施細則及設(shè)置鄉(xiāng)村公益性崗位。　　3．就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金安排使用方面。一是1個區(qū)按市區(qū)共擔比例負擔的就業(yè)補助資金未到位，導(dǎo)致通過審核的1002.73萬元就業(yè)補貼未能發(fā)放。二是1個單位未能嚴格按規(guī)定發(fā)放優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)項目資助補貼、求職創(chuàng)業(yè)補貼，向不屬于補貼范圍的4個項目、1所院校的106人，共發(fā)放補貼85.90萬元。三是1個部門未開展員工制家政服務(wù)企業(yè)社會保險補貼工作，未及時貫徹落實有關(guān)政策。　　4．就業(yè)服務(wù)和職業(yè)技能提升方面。一是1個部門未有效督促3個區(qū)通過培育創(chuàng)業(yè)培訓機構(gòu)或委托符合條件的機構(gòu)等方式開展創(chuàng)業(yè)培訓工作。二是9個區(qū)的相關(guān)部門對部分適崗培訓補貼審核時間超過規(guī)定。　　5．就業(yè)失業(yè)監(jiān)測方面。創(chuàng)業(yè)孵化基地監(jiān)測數(shù)不足。監(jiān)測報表反映，創(chuàng)業(yè)孵化基地實際監(jiān)測數(shù)較在冊數(shù)少72家，影響準確發(fā)揮監(jiān)測成果對實際工作的導(dǎo)向作用。　　（四）脫貧攻堅政策落實審計情況。　　對全市東西部扶貧協(xié)作開展了跟蹤審計，重點關(guān)注2020年對口幫扶貴州省黔南州、畢節(jié)市東西部扶貧協(xié)作財政資金和項目情況。從審計的情況看，有關(guān)單位能夠統(tǒng)籌規(guī)劃、有序推進完成各項指標任務(wù)，但仍存在部分資金管理使用不夠規(guī)范、部分項目建設(shè)管理不夠到位、個別項目設(shè)備使用績效不高問題。　　1．部分資金管理使用不夠規(guī)范。一是1個市的扶貧辦及該市所轄9個縣級扶貧辦未按規(guī)定報備2016年至2019年各年度幫扶項目結(jié)余資金共計1853.64萬元的使用情況。二是1個縣未按規(guī)定由扶貧部門、財政部門統(tǒng)一提取和管理項目管理費，而是由項目實施單位提取和管理。　　2．部分項目建設(shè)管理不夠到位。一是1個縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局變更個別項目建設(shè)地點未重新報批。二是1個項目未按協(xié)議約定時間完工。　　3．個別項目設(shè)備使用績效不高。1個縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未對幫扶項目購置的設(shè)備進行綜合調(diào)配使用，部分設(shè)備閑置。　　（五）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計情況。　　對1個區(qū)2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進行了審計。從審計的情況看，該區(qū)認真落實中央決策部署和省、市實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略工作要求，研究制定該區(qū)實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略三年行動計劃，統(tǒng)籌推進該區(qū)實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關(guān)工作，但在高標準農(nóng)田建設(shè)及管護、農(nóng)村人居環(huán)境后期管護、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項目建設(shè)、涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方面仍需改進。　　1．高標準農(nóng)田建設(shè)及管護工作有待完善。一是9個項目存在偷工減料或未按規(guī)劃設(shè)計施工情況，工程造價約21.09萬元。二是9個項目已完成結(jié)算評審，按照合同約定應(yīng)付未付工程款636.65萬元。三是68個項目未按要求進行測土配方、土壤改良等工作。四是項目建后管護不到位，68個項目未按要求安排管護資金。　　2．農(nóng)村人居環(huán)境后期管護不到位。審計抽查18個村，發(fā)現(xiàn)其中5個村存在未及時清理露天堆放的垃圾、水渠內(nèi)堆積的枯枝淤泥等情況；抽查26座鄉(xiāng)村公廁，發(fā)現(xiàn)其中5座鄉(xiāng)村公廁存在設(shè)施破損、無法使用、堵塞等問題。　　3．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項目建設(shè)有待加快。截至2020年11月底，10個現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目中，有7個項目已完工但企業(yè)未按時提交驗收申請材料，有2個項目未按計劃時間完工。截至2020年底，財政資金支付進度僅為5%。　　4．涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不夠規(guī)范。該區(qū)未按相關(guān)要求開展涉農(nóng)資金項目績效考核，未對涉農(nóng)資金分配、執(zhí)行和結(jié)果進行信息公開；區(qū)個別部門未及時分解下達轉(zhuǎn)移支付資金3895.88萬元。　　（六）生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運營績效審計情況。　　對2018年以來全市重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運營績效情況開展審計。從審計的情況看，有關(guān)部門強力推進生活垃圾分類，垃圾圍城之困得到有效破解，垃圾設(shè)施總體運營狀況處于國內(nèi)行業(yè)先進水平。但在足額收取垃圾處理費、垃圾壓縮轉(zhuǎn)運率等方面還有待進一步提升。　　1．沒有按要求足額收取垃圾處理費。2018、2019、2020年全市生活垃圾處理費收費率分別為67%、78%、84%；1個區(qū)全區(qū)、1個區(qū)的2條街道未向居民收取垃圾處理費。　　2．截至2020年底，全市日均垃圾壓縮轉(zhuǎn)運率為64%，與規(guī)劃目標70%仍有差距。　　3．維修費管理不到位，不利于運營成本控制。部分資源熱力電廠2018年至2020年存在多計維修費開支2346.17萬元、累計超維修費率標準開支7309.69萬元、未根據(jù)設(shè)施設(shè)備役齡及運行狀況等情況測算維修費等問題。　　4．部分設(shè)備運行不夠穩(wěn)定，影響運營成本和發(fā)電效益。部分焚燒廠因焚燒發(fā)電系統(tǒng)設(shè)備穩(wěn)定性差，導(dǎo)致非計劃停爐次數(shù)多、時間長，為及時處理垃圾而超負荷運行，以致設(shè)備故障增多，維護費增加，運營成本增加。　　5．城市管理綜合執(zhí)法部門簽訂的各項垃圾處理服務(wù)協(xié)議約定的績效考核扣費力度小，約束力不足。　　（七）危險化學品安全生產(chǎn)和管理審計情況。　　對全市危險化學品安全生產(chǎn)管理情況實施審計。從審計的情況看，有關(guān)區(qū)、市相關(guān)部門基本能夠貫徹落實相關(guān)政策措施，推動危險化學品安全生產(chǎn)和管理，但仍存在一些問題。一是推進風險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)工作不夠到位。2個市級部門未嚴格規(guī)范危險化學品全程動態(tài)信息化管理，存在部分危險化學品運輸運單信息錄入不規(guī)范問題。二是落實危險化學品安全生產(chǎn)工作管理規(guī)定不夠到位。1個市級部門、11個區(qū)級部門未按規(guī)定對危險化學品單位實行誠信管理。三是落實危險化學品重點縣聘任化工專家工作要求不夠嚴格。1個市級部門對1份技術(shù)服務(wù)合同的服務(wù)成果質(zhì)量審核把關(guān)不嚴，報告質(zhì)量未達合同要求。　　五、國有資產(chǎn)審計情況　　重點審計了企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)和國有自然資源資產(chǎn)的管理情況。　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。　　對3戶國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任、財務(wù)收支等進行了審計，對9戶市屬國有企業(yè)集團的55戶托管企業(yè)（一級）2019年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計，在其他審計項目中對1戶企業(yè)進行了延伸調(diào)查。從審計的情況看，有關(guān)企業(yè)能夠圍繞市委、市政府工作部署，堅持轉(zhuǎn)型升級、改革創(chuàng)新、經(jīng)營驅(qū)動，集中資源投入，強化戰(zhàn)略執(zhí)行落實，推動企業(yè)發(fā)展不斷開創(chuàng)新局面，但在會計信息質(zhì)量、資產(chǎn)管理、風險管控、建設(shè)項目管理方面還存在一些問題。　　1．會計信息不真實、不準確。23戶托管企業(yè)存在取得或已處置資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理、銀行存款或應(yīng)收賬款賬實不符等2014.74萬元、面積4.49萬平方米資產(chǎn)不實問題；2戶企業(yè)、6戶托管企業(yè)存在少計投資收益、多列或少列費用支出等1.21億元損益不實問題；1戶企業(yè)、3戶托管企業(yè)存在合并報表范圍不符合會計準則要求、會計科目核算不準確、報銷手續(xù)不完善等2.27億元會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范問題。　　2．資產(chǎn)管理不規(guī)范。1戶企業(yè)、13戶托管企業(yè)存在白條抵庫、超現(xiàn)金結(jié)算起點使用現(xiàn)金、借用下屬單位銀行賬戶等3737.30萬元貨幣資金管理使用不規(guī)范問題；2戶企業(yè)、9戶托管企業(yè)存在投資協(xié)議執(zhí)行不到位、不掌握所投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況等3889.52萬元股權(quán)投資管理不完善問題；1戶企業(yè)、13戶托管企業(yè)存在土地、物業(yè)、設(shè)備等資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出租未按規(guī)定評估、閑置或被無償占用等2405.82萬元、面積1.10萬平方米資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。　　3．風險管控不嚴格。1戶企業(yè)、2戶托管企業(yè)未采取有效措施追收債權(quán)，造成壞賬損失風險1053.73萬元；1戶企業(yè)未深入調(diào)查研究，對下屬企業(yè)出資300萬元投資參股其他公司的項目預(yù)期研判不足，截至2020年6月底，投資項目賬面虧損141.49萬元。　　4．建設(shè)項目管理不規(guī)范。執(zhí)行基本建設(shè)程序方面：1戶企業(yè)的13個項目未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)，1戶托管企業(yè)的1個項目未辦理竣工財務(wù)決算。招標管理方面：1戶企業(yè)將1個3776.95萬元項目拆分，規(guī)避公開招標；2戶企業(yè)14個合同金額共計1.66億元的項目，存在未按建設(shè)項目招標、未將招標公告和文件等資料送有關(guān)部門備案等問題。投資控制方面：1戶企業(yè)的3個項目工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴，多計結(jié)算價款229.54萬元。工程建設(shè)管理方面：1戶企業(yè)的2個項目未按計劃開工建設(shè)。　　（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。　　28個市級部門、101個下屬單位加強對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，管理水平不斷提高，但在資產(chǎn)取得和處置、使用、管理方面還存在一些問題。　　1．資產(chǎn)取得和處置不規(guī)范。1個下屬單位購置價值295.96萬元的辦公用房未履行報批程序；2個部門應(yīng)移交未移交存量公房面積599.18平方米；2個部門存在賬面原值45.89萬元、面積279平方米的已處置資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)處理等問題。　　2．資產(chǎn)使用不合規(guī)。1個部門、6個下屬單位面積1.16萬平方米的物業(yè)存在出租出借資產(chǎn)未經(jīng)審批、違規(guī)使用或出租直管房、未及時對租賃合同進行調(diào)整等問題；2個部門、4個下屬單位賬面原值107.19萬元、面積1.01萬平方米的資產(chǎn)閑置或被無償使用。　　3．資產(chǎn)管理不嚴格。4個部門、2個下屬單位存在資產(chǎn)賬賬不符或賬實不符等問題，存在差異4955.12萬元；7個部門、7個下屬單位存在1331.90萬元、面積49.54萬平方米的資產(chǎn)會計核算不規(guī)范、未按規(guī)定在固定資產(chǎn)系統(tǒng)登記等問題；2個部門、4個下屬單位存在未定期對實物資產(chǎn)進行清查盤點、未建立出入庫管理臺賬等問題。　　（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。　　對1個部門領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）進行審計。從審計的情況看，相關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部能夠按照中央的決策部署和省、市的工作安排，踐行綠水青山就是金山銀山理念，履行自然資源資產(chǎn)管理職責，但在土地礦產(chǎn)相關(guān)規(guī)劃編制及落實、自然資源相關(guān)目標任務(wù)完成、土地節(jié)約集約利用措施落實、自然資源相關(guān)資金征管用方面還有待改進。　　1．土地、礦產(chǎn)相關(guān)規(guī)劃編制及落實不夠到位。一是未按《廣州市土地利用第十三個五年規(guī)劃》要求開展規(guī)劃實施情況年度評估。二是未按《廣州市礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃（2016—2020年）》要求，開展中期評估工作、建立完善規(guī)劃實施目標責任評價制度。三是1個區(qū)級部門未按土地利用總體規(guī)劃確定的用途批準用地，面積3.55公頃。　　2．自然資源相關(guān)目標任務(wù)未完成。一是部分年度沒有完成土地儲備計劃任務(wù)要求。二是未按要求在2019年底前完成2個區(qū)的地質(zhì)災(zāi)害詳細調(diào)查工作，截至2020年7月底仍處于籌備階段，未實際開展。三是未完成市地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急物資儲備倉庫建設(shè)任務(wù)。　　3．落實土地節(jié)約集約利用措施不夠嚴格。一是未及時修訂《廣州市閑置土地處置工作指引》，未督促相關(guān)區(qū)級部門按規(guī)范要求開展閑置土地調(diào)查、認定及相關(guān)工作。二是未按法定時間開展閑置土地調(diào)查工作；未跟蹤處置3宗閑置土地，土地至今仍在閑置。三是28宗工業(yè)用地出讓合同中未明確投資強度、產(chǎn)出效率等指標要求，面積122.98公頃，占抽查合同總數(shù)的46%。　　4．自然資源相關(guān)資金征管用不夠規(guī)范。一是2個區(qū)級部門應(yīng)收未收土地出讓金違約金527.50萬元。二是2018年至2019年，1個區(qū)違規(guī)向擅自在基本農(nóng)田上進行非農(nóng)業(yè)建設(shè)等不符合發(fā)放情形的農(nóng)戶和基本農(nóng)田保護單位發(fā)放基本農(nóng)田補貼資金41.26萬元。　　六、違紀違法問題線索情況　　2020年7月以來，各項審計共發(fā)現(xiàn)并移送問題線索28起，移送金額4.41億元。　　（一）公共資源管理領(lǐng)域問題較突出。發(fā)現(xiàn)此類問題線索23起，移送金額4.10億元，主要是違反中央八項規(guī)定精神、四風問題，化整為零規(guī)避招標、“掛證”投標等違反招標投標規(guī)定問題，公款私存、違規(guī)借用外單位銀行賬戶等資金管理不規(guī)范問題，以及虛大預(yù)算造成財政資金損失浪費等問題。　　（二）民生領(lǐng)域問題依然存在。發(fā)現(xiàn)此類問題線索5起，移送金額3140.10萬元，主要是建筑材料未經(jīng)見證檢驗投入使用、審核發(fā)放促就業(yè)補貼存在漏洞等問題。　　七、審計建議　　2021年是“十四五”規(guī)劃開局之年，也是我市加快實現(xiàn)老城市新活力、“四個出新出彩”的重要一年。面對新形勢，肩負新使命，要堅持問題導(dǎo)向、目標導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，堅定必勝信心，爭取疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展雙勝利。結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)問題，審計建議：　　（一）統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，推動積極財政政策落地見效。　　在常態(tài)化疫情防控形勢下，圍繞促進財政資金提質(zhì)增效、優(yōu)化營商環(huán)境、就業(yè)優(yōu)先，完善配套措施，保障中小企業(yè)充分便利享受政策，營造公平競爭市場環(huán)境。建立和完善部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的清理回收長效機制，用足用活積極財政政策，推進財政資金統(tǒng)籌使用，盤活各領(lǐng)域沉淀的財政資金，增加資金有效供給。　　（二）健全預(yù)算績效管理制度體系，提升財政管理水平和績效。　　牢固樹立政府過緊日子思想，加強預(yù)算約束，進一步壓減非急需非剛性支出，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，將財政資金用到刀刃上。推進預(yù)算和績效管理一體化，進一步健全預(yù)算績效管理制度體系，完善績效評價結(jié)果運用機制，促進部門科學制定預(yù)算績效目標。加強績效管理系統(tǒng)應(yīng)用，充分利用信息技術(shù)手段強化績效目標、指標的考核管理和開展日常績效監(jiān)控，提升部門預(yù)算績效管理工作效能。　　（三）加強對國有資產(chǎn)管理使用的監(jiān)管，提高國有資產(chǎn)的利用效率。　　深化國資國企綜合改革，健全現(xiàn)代企業(yè)治理制度，規(guī)范經(jīng)營行為，落實風險管控，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資本保值增值。優(yōu)化行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的配置，避免閑置浪費。強化產(chǎn)權(quán)意識，加強對國有資產(chǎn)出租、出借的管理；摸清底數(shù)，定期清查，確保做到賬實相符，防止國有資產(chǎn)被侵占。加強對國有自然資源資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，強化國土、礦產(chǎn)監(jiān)管執(zhí)法，切實保護基本農(nóng)田。建立節(jié)約集約用地激勵考核機制，推進節(jié)地型經(jīng)濟增長，提高土地利用效率。　　2021年5月下旬，我市新冠肺炎疫情發(fā)生后，市政府積極抓好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作。一是全力保障疫情防控所需經(jīng)費。市財政積極投入疫情防控資金，支持新冠病毒檢測試劑、儀器、材料和新冠病毒疫苗等應(yīng)急防疫物資采購、儲運等。二是全力保障疫情防控資金快速直達。市財政局開辟綠色通道，特事特辦，緊急追加疫情防控保障資金，資金下達全程無縫銜接不過夜，為全市打好打贏疫情防控這場硬仗提供了有力保障。　　本報告反映的市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)區(qū)、部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將認真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。　　以上報告，請予審議。